2024年度予算案の発表を受け、「環境保全、社会およびガバナンスに関連する支出の控除に関する所得税規則2025」が官報に掲載されました。
この規則により、企業が実施するESG（環境・社会・ガバナンス）関連の取り組みに対して、課税年度（YA）ごとに最大 RM50,000の税控除が認められます。
控除の適用期間は YA 2024年からYA 2027年まで.です。
対象となるESG関連支出の範囲：
| カテゴリー | 対象の支出内容 |
| • 金融機関 • ブルサ・マレーシア上場企業 | ESG報告に関連する支出： - ESG実践の検証、認証、温室効果ガス排出量およびESGリスクの計測・追跡 - ESGデータ収集、指標追跡、リスク管理、シナリオ分析、温室効果ガス排出量計算に使用される技術・ソフトウェアの購読や使用料 - 従業員向けの研修、教育、スキル開発などの能力構築 - 上記活動を実施するESGコンサルタントまたは技術専門家の雇用 |
| • 一般企業 • ラブアン企業 | 以下に関連するESG支出： - 内国歳入庁が発行する「税務コーポレート・ガバナンス・フレームワーク（TCGF）」に基づく報告書の作成 - TCGFの遵守状況を評価する独立審査員の任命 - 同時性のある移転価格文書の作成 |
| • 中小・零細企業（MSME）※ | e-インボイス導入のためのカスタマイズソフトウェア開発に関するコンサルティング費用、および外部サービス提供者の利用に関する費用（以下を除く）： - 計画段階または初期手続きにかかる費用 - MyInvoisポータルを通じたe-インボイス発行に関するコンサルティング費用 |
※ MSMEの定義
| カテゴリー | 製造業 | サービス業・その他 | ||||
| 売上高 | 正社員数 | 売上高 | 正社員数 | |||
| 零細企業 | < RM300,000 | OR | < 5 | < RM300,000 | OR | < 5 |
| 小希望企業 | RM300,000 to RM15 million | 5 to 74 | RM300,000 to RM3 million | 5 to 29 | ||
| 中規模企業 | RM15 million to RM50 million | 75 to 200 | RM3 million to RM20 million | 30 to 75 | ||
